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RATGEBER · STAND 22.10.2026
Solaranlage: 0 % Umsatzsteuer und Steuerfreiheit (2026)
Bei Photovoltaik spielen zwei Steuerregeln eine Rolle: der Umsatzsteuersatz auf den Kauf und die Einkommensteuer auf die Erträge. Beide Regeln hängen an der Leistung der Anlage laut Marktstammdatenregister. Die Gesetzestexte sind klar, die Einzelfälle nicht. Für deinen Fall klärt das am Ende das Finanzamt oder eine Steuerberatung.
Umsatzsteuer: 0 Prozent beim Kauf und bei der Installation
Nach § 12 Abs. 3 UStG ermäßigt sich die Steuer auf 0 Prozent. Das gilt für die Lieferung von Solarmodulen an den Betreiber, einschließlich der wesentlichen Komponenten und der Speicher. Auch die Installation der Anlage und der Speicher fällt darunter.
Voraussetzung ist, dass die Anlage auf oder in der Nähe von Privatwohnungen und bestimmten anderen Gebäuden installiert wird. Diese Voraussetzung gilt als erfüllt, wenn die Bruttoleistung laut Marktstammdatenregister nicht mehr als 30 Kilowatt (peak) beträgt oder betragen wird.
Quellen: Bundesministerium der Justiz und für Verbraucherschutz (gesetze-im-internet.de)
Einkommensteuer: Erträge bis 30 kW steuerfrei
§ 3 Nr. 72 EStG befreit, was eine Photovoltaikanlage an Gebäuden einbringt, von der Einkommensteuer; das betrifft Einnahmen ebenso wie Entnahmen. Die Obergrenze liegt bei 30 Kilowatt (peak) für jede Wohn- oder Gewerbeeinheit, über alle Anlagen einer Person oder Mitunternehmerschaft hinweg bei höchstens 100 Kilowatt (peak).
Wer mehrere Anlagen oder Einheiten hat, rechnet also nach: Die Grenze von 30 Kilowatt (peak) gilt je Einheit, die Grenze von 100 Kilowatt (peak) gilt für alle Anlagen zusammen. Beide Werte ergeben sich aus den Eintragungen im Marktstammdatenregister, nicht aus Prospekten oder Angeboten. Wie das bei Mischfällen, etwa bei gemischt genutzten Gebäuden, im Einzelnen aussieht, steht in den hier geprüften Quellen nicht. Das ist ein Fall für die Steuerberatung.
Quellen: Bundesministerium der Justiz und für Verbraucherschutz (gesetze-im-internet.de)
Vor dem Auftrag prüfen
Die Regeln wirken nur, wenn Angebot und Rechnung dazu passen. Diese Punkte kannst du vorher abhaken:
- Ausgewiesener Steuersatz im Angebot: Passt er zum Nullsteuersatz nach § 12 Abs. 3 UStG?
- Leistung der geplanten Anlage in Kilowatt (peak): Liegt sie bei höchstens 30?
- Gehört ein Speicher dazu? Er ist im Gesetz ausdrücklich genannt.
- Eintrag im Marktstammdatenregister: Er ist die Bezugsgröße für beide Grenzen.
- Offene Fragen zu Vermietung, Gewerbe oder mehreren Anlagen: schriftlich beim Finanzamt oder bei der Steuerberatung klären.
Quellen: Bundesministerium der Justiz und für Verbraucherschutz (gesetze-im-internet.de), Bundesministerium der Justiz und für Verbraucherschutz (gesetze-im-internet.de)
Was du online nicht klären kannst
Ob dein Dach, deine Nutzung und deine Leistung genau in die Regel fallen, entscheidet nicht diese Seite. Auch die Rechnung prüft sie nicht. Bitte den Betrieb, den Steuersatz und die Leistung in Kilowatt (peak) schriftlich im Angebot auszuweisen. Bei Zweifeln hilft das zuständige Finanzamt. Die Aussagen hier beruhen allein auf dem Gesetzestext und ersetzen keine Beratung zu deiner persönlichen Steuerlage.
Quellen: Bundesministerium der Justiz und für Verbraucherschutz (gesetze-im-internet.de)
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Allgemeine Informationen, keine Rechts-, Steuer- oder medizinische Beratung im Einzelfall. Stand: 22.10.2026
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